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    倒计时9月CRS将进入实战你准备好了吗

    发布时间2018-08-23 发布作者港盛国际

     
     
     

    2018年将是建设全球透明税务制度上最具重要意义的一年今年5月31日“中国CRS”已完成了涉税信息收集和接收的阶段

    而对于第一次信息交互实操中国内地和香港都定于今年9月进行非居民金融账户涉税信息交换即将在中国全面启动全球税收透明化大背景下中国高客海外资产将在9月迎来“裸奔”

     

    CRS?#35789;?#27769;汹不容小觑101个国家间定期相互披露双方国家公民在本国的经济财产情况据悉第一批交换国家资金影响高达上千亿欧元交换国家数量超过50余个已有50万人离岸资产被披露

    瑞典追回税款33亿欧元

    澳洲追回税款45.9亿澳元

    法国追回税款18.5亿欧元

    ?#20998;?#24635;计产生额外税款850亿欧元

    ……

    数据源于网络

     

    截图源于国家税务总局

     

    近日新西兰各大商业银行冻结了数千账户并要求确认开户人是否属于外国纳税人

     

    这一新闻引发不少担忧根据新西?#23478;?#34892;协会预计2017年7月1日后开设的账户中约有8%的账户受到这一政策波及这些?#27426;?#32467;的账户资金将无法完成取出等交易

     

    在境外金融账户持有高额资产的中国高净?#31561;?#22763;随着其海外财富的陆续曝光将面临大量资产需要缴税的困境隐瞒不报的不但资产会?#27426;?#32467;而且将面临税务机关的罚款诉讼严重的甚至会将承担刑事责任

     

    哪些人会受CRS的影响

     

    拥有多国金融账户的高资产人?#28023;?#30001;于其面临多个账户分别被认定为非居民账户而被交换回国籍国的可能他们一方面担心被要求补税另一方面则更担心被追溯境外资产的合法来?#30784;?#22914;果要?#35789;CRS影响程度分类影响度从大到小排序大致如下

     

    1. 海外持有非法所得


    2. 海外持有合法所得但未完税


    3. 海外拥有合法所得已完税但属隐匿或被追索资产4. 海外持有合法所得已完税以上均为金融资产

     

     

    因此下面的几类人将会收?#25509;?#21709;

    中国大?#25509;?#28023;外CRS执行地区信息交换中7类人将成为重点信息交换监控对象

     

    第1类已经移民的中国人

     

    根据CRS协议内容若在中国境内的隐藏金融资产也很有可能被披露给移民国同时极有可能面临税务补缴及各?#22336;?#37329;甚至刑事责任

     

    第2类海外有金融资产配置的人群

     

    CRS实施后只要是中国人不管是否移民且在境外包括香港有如下金融资产存款帐户托管帐户现金价值保单年金合同证券帐户期货帐户持有金融机构的股权/债权权益等上述这些金融资产存放的国?#19968;?#22320;区也会将持有人所持有的金融资产情况披露给中国大陆税务局

     

    举个例子如果你是有大陆身份证的人并在香港汇丰银行有存款500万那么香港汇丰银行就会把你的存款报给香港税务局香港税务局再将你的存款信息报给大陆税务局

     

    这时你需要思考的问题是如果钱是从中国大陆出去的资金是合法收入还是灰色收入是合法出境还是非法地下钱庄逃避外汇监管出境这些资金在中国是否合法纳税纳税凭证能提供吗这些问题无论哪一关都有可能涉及刑事责任

     

    ?#35745;?#26469;源于国家税务总局

     

    第3类在海外持有壳公司投资理财的人群

     

    中国人在境外税收非常优惠的地域设立过公司并通过公司在银行等金融机构开户持有资产或通过公司帐户来进行理财或消费这类企业将可能被认定为“消极非金融机构” 即壳公司CRS实施后将要求作为公司实际控制人的你及公司两层拥有的金融资产均要披露利用壳公司的名义来避税将变得更加困难

     

    在高净值客户中最为典型的就是在维尔京群岛或开曼群岛开设离岸控股公司然后再用公司在各家金融机构开户持有境外的基金股票等这些在2017年后均面临披露

     

    第4类在海外藏钱的境内公务员

     

    如果公务?#34987;?#22269;家工作人?#20445;?#27809;有移民在境外放了大量钱财且没有按国家规定申报——这将涉及巨额财产来源不明罪

     

    按照我国刑法规定国家工作人员在境外的存款应当依照国家规定申报数额较大隐瞒不报的处二年以下有期徒刑或者拘役;情节较轻的由其所在单?#25442;?#32773;上级主管机关酌情给予行政处分

     

    第5类在海外已购买大额人寿保单的人群

     

    近年来为应对人民币贬?#25285;?#35768;多高净值客户在通过各种途径多配置美元资产而购买境外保单?#28909;?#39321;港保单美国保单等是常用做法

     

    香港是CRS签约地区2017年6月30日香港立法机构业已出台2016税务修订第3号条例根据该条例香港的保险公司也要将境内高净值客户的大额保单资产信息报告给中国大陆税务局需要注意的是此披露并不仅指2017年新购买保单而是历史上已购买过的保单均要披露

     

    这是境内高净值客户最不希望看到的局面但这并不是?#25285;?#39321;港保单资产就一定有风险如果境内外的人寿保险合理规划在应对CRS危机方面反而会有其独特功能

     

    CRS体系下对于具有现金价值的保险合同进行了宽泛的定义理论上只要是保险合同具备现金价?#25285;?#23601;具有相应合规义务即需进行尽职调查和信息申报目前内地人到香港购买的保单多为长期重?#19981;?#20648;蓄险首三年的现金价值基本为零所以前三年是无需申报的

     

     

    第6类已设立海外家族信托人群

     

    中国首批富?#20848;?#20046;都在海外设立了家族信托他们最喜欢设立家族信托的法域有维尔京群岛库克群岛耿西岛新加坡香港新西兰开曼群岛等这些法域都成为了这次CRS签约国

     

    CRS协议内容规定已设立的家族信托有关信息也要被披露包括家族信托的委托人即财产授予人保护人受托人通过是信托机构受益人

     

    第7类在境外设立公司?#37038;?#22269;际贸易的人群

     

    在本次的CRS信息交换内容中本身并?#35805;?#25324;海外贸易公司的金融帐户信息但是很多做国际贸易的老板们选择的运营模式是在境内设立实体公司搞生产经营出口

     

    同时在离岸税收优惠地设立另一家公司完成海外贸易的境外收款?#28595;ܣ?#36825;样大量的外汇收入直接进入到境外公司帐户中同时享受了免税优惠根据CRS规定这类壳公司属于“消极非金融机构”包括设立在某避税地仅持有子公司股权的中间控股公司如果其控制人是非居民这些机构和控制人的账户信息也要报送回国

     

    这些壳公司的账户往往开在香港因为实际控制人是内地税收居民所以CRS下这些公司的账户信息会被香港金融机构搜集上报交换回内地不仅无法再避税之前的欠税?#37096;?#33021;会被?#26041;?/span>

     

     

    近年来中国高客海外资产配置需求高涨据招商银行发布的2017中国私人财富报告?#20998;?#20986;2017年高净?#31561;?#32676;中拥有境外资产配置的比例为56出于?#20248;逃?#20998;散风险?#20998;?#21033;益等需求全球资产配置必不可少

     

    如何在CRS全球征税风暴之下做好资产配置税务规划

     

    目前规避CRS方法总结为两个层次

     

    一是通过各?#22336;?#24335;直接规避信息不被披露和交换

    二是通过合法方式来规避信息被交换后所产生的法律和税务风险

    做法大致可以分为以下五类

     

    1.降低账户余额延缓账户被尽调以争取更多时间做进一步筹划


    2.将金融资产转移至非CRS执行国


    3.将大部分金融资产转化成固定资产如房产贵金属及?#24080;罚?/span>

     

    4.身份规划即通过居住时间或第二国籍?#25165;?#31246;务居民身份

     

    5.通过个人身份法人化解决账户持有关系

     

    综合上面的5大类做法目前市面上最主要的“解决方案”是两种买海外护照买房子

     

    第一?#22336;?#27861;买护照

     

    是指持有100个CRS国家以外的他国护照或者是低税率国家的护照然后将海外所有的金融类资产所有者换成此护照国的身份

     

    此?#22336;?#27861;也不是完全没有风险因为中国不承认双重国籍所以一旦深究不但要放弃中国国籍还要居家搬迁恐怕并不是很多人想要的另外还有不可预测性就是这些国家是不是以后也会加入CRS呢所以第二本护照不建议在国内使用只有在海外使用才是安全的

     

     

    种办法是持有非金融资产

     

    ?#28909;?#25151;子珠宝?#24080;罚?#36825;些资产暂时不在CRS尽职调查的?#27573;?#20869;因为珠宝和?#24080;?#21697;不仅需要较高的鉴赏能力而且价格浮动也相当大所以海外房产成为最好的规避CRS的非金融资产

     

    如何用海外房产即可以达到投资增?#25285;?#28023;外资产配置的目的又可以达到规避CRS风险的作用呢

     

    港盛国际联合富力地产强势推出——新马富力公主湾优质房产

     

     

    富力公主湾坐落在马?#27425;?#20122;第二大城市有着“大马南方门户之称”的新山市与新加坡隔着柔佛海峡相望是全球最接近新加坡的城市中心地标项目配备专用人行天桥步行5分钟即可到达新马第一关口?#24067;?#36890;关畅游新马?#20102;?#24178;达经济特区中央商务区的核心地段是新马第一关口国门地标距新加坡1056?#20303;?/span>

     

     

    整个?#28010;?#24178;达特区重点打造五大区域新山市中心旗舰A区?#25104;?#20877;?#36130;?#33328;B区柔佛西部旗舰C区柔佛东部旗舰D区士乃国际枢纽旗舰E区富力公主湾正处于整个?#28010;?#24178;达区的A区核心A区作为新山是新额金融区中夬商务区发展潜力巨大对于项目未来开发建设带来利好

     

    ·项目位置位于马?#27425;?#20122;第二大城?#34892;律?#24066;邻近新山市通往新加坡的海关关口通过新柔长堤与新加坡相连与新加坡国门仅1公里之隔

     

     

    马?#27425;?#20122;第二家园侨居计划

    不挤高考独木桥

    富力公主湾项目主要依?#26032;次?#20122;第二家园计划

     

     

    马?#27425;?#20122;第二家园计划是马?#27425;?#20122;政府所推广的一项侨居计划马?#27425;?#20122;政府鼓励外国公民前往马?#27425;?#20122;长期定居投资与度假第二家园持有者可获得长达十年的马?#27425;?#20122;居留身份并可以无限次续签

     

    ·自由往返享受马?#27425;?#20122;居民待遇

    ·父母享受马?#27425;?#20122;优?#23454;难?#32769;医疗

    ·?#20248;上?#21463;英联邦?#36867;?#21644;华侨生待遇

    ·享受政府多项特惠福利政策

    ·免除申请者所有境外汇往马?#27425;?#20122;的所得税

    ·免税汽?#25285;?#20248;惠高达35%

    ·每个家庭可?#28304;?#20013;国携带一名?#24230;?#25110;保姆

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